налог на дачу для пенсионеров в 2021 году льготы для пенсионеров в белоруссии
Налоги, транспорт и ЖКУ. Какие льготы положены пенсионерам в Беларуси?
По данным 2021 года в нашей стране проживает 2 миллиона 485 тысяч пенсионеров. Это больше четверти населения Беларуси. Пожилые люди во всем мире считаются уязвимой частью населения и имеют различные льготы и особые условия. Беларусь не исключение. Как же заботятся о пенсионерах в нашем государстве? Рассказываем сегодня.
Транспорт
Льготы на проезд пенсионерам – один из самых очевидных и востребованных социальных бонусов. Было время, когда пожилые люди могли бесплатно ездить в общественном городском транспорте, но ситуация изменилась. В данный момент белорусы преклонного возраста имеют скидку в 50% на электрички, автобусы, теплоходы и другой пригородный транспорт в период с 1 мая по 30 сентября. Для получения скидки при покупке билета нужно предоставить оригинал пенсионного удостоверения.
Пенсионеры в нашей стране получают более «легкие» жировки» по газу и электричеству, которые рассчитываются по субсидируемым тарифам. Кроме того, если в квартире не зарегистрировано трудоспособных лиц, то плата за техобслуживание квартиры будет также ниже.
Пошлины за нотариальные услуги
Льготы пенсионерам в Беларуси также распространяются и на работу нотариусов. Бесплатно можно оформить заявление на получение пенсий и пособий, а вдвое меньше можно заплатить за оформление следующих бумаг:
Налоги
Помимо прочих послаблений, пожилые люди в нашей стране не платят налоги на недвижимость и на землю. Единственное условие – в домах или квартирах, где проживает пенсионер, не должно быть зарегистрировано людей трудоспособного возраста.
Здесь же отметим, что если пенсионер занимается предпринимательской деятельностью, то ставка единого налога для него будет ниже на 20%, чем у человека трудоспособного возраста.
Адресная помощь
Если человек пенсионного возраста попадает в сложную жизненную ситуацию или сталкивается с проблемами, с которыми не справиться в одиночку, он может запросить адресную помощь у государства. Получить ее можно после официального заявления в орган социальной защиты по месту жительства. Для того чтобы безвозмездно получить деньги, необходимо описать проблемы и подтвердить тяжелую ситуацию.
При положительном решении вопроса государство может назначить выплату ежемесячного пособия или единовременную выплату в размере до 10 бюджетов прожиточного минимума, то есть до 2150 рублей.
Соцобслуживание
Для системной помощи пенсионерам в нашей стране работает больше 150 центров социального обслуживания населения. Там можно получить многие виды помощи:
Вся эта работа может быть полностью бесплатной или предоставляться на условиях частичной/полной оплаты. Это решает специальная комиссия на основании состояния здоровья пенсионера.
Кроме того, на базе этих центров работают кружки по танцам, вязанию, шахматам, вокалу и пр. Все занятия бесплатны.
Льготы от коммерческих организаций
Если особые условия предоставлении услуг актуальны для всех государственных организаций, то ситуация с частными компаниями иная. Каждая такая организация вправе самостоятельно решать, какие льготы и кому давать, и регламентирует это внутренними приказами. Соответственно, пенсионерам при покупке товаров или заказе услуг в частной компании следует спросить о наличии или отсутствии каких-либо льгот.
Часто сети супермаркетов, музеи, кинотеатры, музеи и аптеки принимают решение о дополнительных скидках пенсионерам в утренние часы или в определенные дни недели. Информацию об этом можно найти на информационных стендах организации или на его официальном сайте.
Льготы пенсионерам, неактуальные в 2021 году
Многие привыкли к определенному списку льгот для пожилых людей, однако за последние 5 лет в белорусских законах произошло много изменений, ряд преференций был заменен на надбавки к пенсии. К ним, к примеру, относятся следующие:
Государство предлагает своим пожилым гражданам достаточно обширный список льгот. Главное, чтобы нашим дорогим бабушкам и дедушкам хватало энергии и сил ими пользоваться. Желаем здоровья!
Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!
Какие выплаты и льготы положены пенсионерам в 2021 году
Ежегодно государственные и региональные власти устанавливают перечень доплат и льгот для пенсионеров. Ежегодно проводится индексация пенсии и пересматривается размер минимального прожиточного минимума пенсионера. На какие выплаты и льготы могут рассчитывать пенсионеры в этом году, читайте в нашем материале.
Как повлияла индексация на размер пенсии
Пенсионный фонд РФ утвердил перечень единовременных и ежемесячных доплат пенсионерам в 2021 году. В январе проиндексированы страховые пенсии неработающих пенсионеров – 6.3%. Базовая часть выплат увеличена до шести тысяч рублей.
В апреле государство проиндексирует социальные пенсии и выплаты по государственному обеспечению. Их величина пропорциональна размеру прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания.
Пенсионный фонд РФ прогнозирует увеличение среднего размера страховой пенсии до 16 2452 рублей, социальной – до 10 122 рублей. Средний размер доплаты пенсионеру, чей доход ниже прожиточного минимума составит в среднем 2 196 рублей. Размер реальной пенсии может быть ниже. Он зависит от трудового стажа пенсионера, условий труда и правдивости сведений работодателя. Если пенсия не достигает уровня прожиточного минимума, Пенсионный фонд компенсирует недостающую часть.
Ежемесячные доплаты для инвалидов, ветеранов боевых действий, участников ликвидации аварии в Чернобыле будут проиндексированы на уровень инфляции до конца февраля. Доплаты назначаются автоматически.
Выплаты по дополнительному материальному обеспечению для инвалидов, ветеранов узников, вдов участников войны индексация пока не коснется.
Доплата до прожиточного минимума для неработающих пенсионеров
Если размер пенсии не достигает прожиточного минимума, вам доплатят средства, не достающие до прожиточного минимума. Размер доплат зависит от регионального уровня. Федеральный размер минимального уровня жизни – 10 022 рубля. В регионе он зависит от уровня цен. Если в регионе выше федеральный прожиточный минимум, пенсию повысят до него, если выше региональный, то на надбавку субъекта.
Доплату назначают по заявлению пенсионера. Для этого необходимо обратиться в МФЦ или территориальное отделение Пенсионного фонда.
Выплаты пенсионерам с иждивенцами
Доплаты к пенсиям положены гражданам, у которых на иждивении есть нетрудоспособные родственники:
Размер доплаты составляет треть фиксированной выплаты от размера страховой пенсии – 2014 рублей. При этом возможно не более трех доплат на трех иждивенцев соответственно.
Чтобы получить выплаты, необходимо обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда и заполнить заявление. К нему обязательно прикладываются подтверждающие документы, например, справка об обучении студента в вузе или документы об опеке над несовершеннолетними внуками.
Выплаты сельским жителям
Повышенный размер пенсий положен гражданам, которые более 30 лет проработали в сельской местности. Доплата составляет четверть фиксированной выплаты от страховой пенсии. В 2021 году – это 1 511 рублей. Доплата назначается автоматически по данным пенсионного отделения.
Прибавки к пенсиям граждан старше 80 лет и инвалидам
Надбавка положена пенсионерам старше 80 лет, а также инвалидам первой группы. Сумма выплат равна двойному размеру фиксированной выплаты от страховой пенсии – 6 044 рубля. Доплата начисляется автоматически, исходя из данных Пенсионного фонда РФ.
Надбавки жителям Крайнего Севера
Повышенные пенсии выплачиваются жителям районов Крайнего Севера или территорий к нему приравненных, а также гражданам, которые длительное время там работали. Важным условием надбавок является общий страховой стаж: 25 лет у мужчин и 20 – у женщин. Период работы в суровых климатических областях должен быть от 15 лет на Крайнем Севере или 20 лет в областях, к нему приравненных.
Фиксированная страховая пенсия увеличивается на половину для работников Крайнего Севера – 3022 рубля и на 30% для местностей, к нему приравненных – 2014 рублей. При этом неважно, сменил ли пенсионер место жительства, доплата начисляется в обязательном порядке.
Доплату же для жителей Крайнего Севера пенсионер выбирает сам. Выплаты возможны за счет районного коэффициента или доплат по льготному стажу. В случае переезда право на доплату сохраняется только в том случае, если у пенсионера есть в запасе необходимый северный стаж.
Компенсация проезда пенсионеров Крайнего Севера к отечественным курортам
Пенсионеры, проживающие на Крайнем Севере или районах к нему приравненных имеют право на компенсацию стоимости билетов к месту отдыха раз в два года. Важно. чтобы место отдыха находилось в пределах России.
До места отдыха можно добраться:
Чтобы получить компенсацию, необходимо обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда или МФЦ. К заявлению необходимо приложить проездные билеты.
Если вы только планируете отдых, вы можете получить бесплатные билеты. Для этого также обратитесь в Пенсионный фонд или МФЦ. Заполните заявку на получение билетов и приложите к ней документы о предстоящем отпуске, например, бронь в гостинице или путевку в санаторий.
Выплаты членам экипажей и работникам угольно-добывающей промышленности
Для получения надбавки специалистам летных экипажей и угольно-добывающей промышленности необходимо иметь трудовой стаж от 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин.
Размер выплат рассчитывается индивидуально. Он зависит от средней заработной платы в РФ, среднего заработка специалиста, выслуги лет. В прошлом году сумма средней надбавки составила – 7470 рублей для летчиков и 3845 рублей для шахтеров. Размер выплат корректируют каждые три месяца.
Выплаты за особые заслуги
Специальные доплаты предназначены для:
Размер доплат зависит от вышеуказанной категории: 250, 330 и 415% от социальной пенсии. Минимальная надбавка превышает 12 тысяч рублей. Ее получают олимпийские чемпионы.
Выплаты носят заявительный характер. Для ее получения необходимо обратиться в Пенсионный фонд РФ или МФЦ и предоставить документы, подтверждающие право на выплаты.
Какие льготы пенсионерам обеспечит государство в 2021 году
Федеральные льготы для пенсионеров:
Данные льготы доступны для пенсионеров всех субъектов РФ. Кроме того, каждый регион разрабатывает перечень и объем дополнительных льгот для пенсионеров. Узнать о них вы можете в территориальном отделении Пенсионного фонда.
Льготы на оплату ЖКУ
Бонусы по оплате жилищных и коммунальных услуг предоставляются всем пенсионерам с инвалидностью, участникам ВОВ а также гражданам, чей доход не позволяет оплачивать ЖКХ в полном объеме. Скидка положена на услуги:
Налоги на недвижимое имущество
Если у пенсионера есть в собственности несколько различных по назначению объектов недвижимости, то он может не платить по ним налоги. Однако если у пенсионера в собственности недвижимость из одной группы, например, две квартиры, то налог он платит по одному из них по выбору.
Льготный или бесплатный проезд на транспорте
Пенсионерам доступны полностью бесплатные или со скидкой проездные билеты на муниципальный транспорт. В некоторых регионах действуют льготы на междугородний проезд в поездах или электричках. Подробную информацию о возможностях льготного проезда в транспорте можно узнать в территориальном отделении Пенсионного фонда.
Лечение в санатории и компенсация проезда до него
Пенсионеры с инвалидностью имеют право на ежегодное бесплатное санаторно-курортное лечение. Проезд до места отдыха и обратно также оплачивается. Узнать о возможностях бесплатного санаторного лечения можно у вашего лечащего врача.
Региональные льготы пенсионерам
Полный перечень и объем льгот определяют местные власти. Количество льгот и групп пенсионеров, которые могут на них претендовать, определяется исходя из возможностей регионального бюджета.
Обычно среди региональных льгот для пенсионеров представлены:
Предоставление подобных льгот носит заявительный характер. Вам обязательно необходимо обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ или МФЦ, чтобы заполнить специальную заявку на предоставление помощи.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году
Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.
Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).
При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:
Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:
ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.
Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.
Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.
Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?
Платить за участок придется с учетом следующего:
Таким образом, в 2021 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2020 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток — 6 соток).
О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.
Дополнительные налоговые льготы по земле
Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионеру узнать об этом?
Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:
Как географическое расположение земельного надела, так и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:
Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:
Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:
Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:
Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.
Пенсионер вправе заявить льготу за 3 предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.
Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды, в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно.
Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году
Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.
Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.
Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:
Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.
Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).
Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.
Итоги
При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.
Освобождение от земельного налога в Беларуси
Предоставление преимуществ одним категориям плательщиков налогов по сравнению с другими называется льготами. Какие льготы вправе применять плательщики земельного налога? Каков порядок использования таких льгот? Кто освобождается от уплаты земельного налога в Беларуси? Платят ли пенсионеры налог на землю?
Общая информация о льготах по земельному налогу и порядке их применения
Принадлежащие организациям и физлицам земельные участки, расположенные в Беларуси, могут освобождаться от земельного налога. Предусматриваются такие виды налоговых льгот, как освобождение от уплаты, применение ставок налога, пониженных по сравнению с общеустановленными, а также уменьшение исчисленной суммы налога (п. 1 и 2 ст. 35 НК).
Льготы по земельному налогу устанавливаются НК. В отношении плательщиков-организаций — п. 1 и 6 ст. 239 НК, в отношении плательщиков-физлиц — п. 7 ст. 239 НК.
Могут быть также установлены указами и декретами Президента. В них, как правило, оговариваются конкретные категории плательщиков, которым предоставляется освобождение от налога, условия, период и порядок применения льгот (ч. 1 п. 3 ст. 35 НК).
Обратите внимание!
Пользование льготой — это право, а не обязанность плательщика налога. Он может отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. Об этом нужно сообщить инспекции МНС письменно или в электронной форме (ч. 4 п. 4 ст. 35 НК).
Применяются льготы с момента возникновения правовых оснований для их использования и в течение всего периода действия этих оснований (ч. 1 п. 4 ст. 35 НК). Если плательщик не воспользовался льготой в установленный период применения, это можно сделать при наличии в совокупности следующих условий (ч. 2 п. 4 ст. 35 НК):
— он не отказался от использования льготы;
— обязательство по уплате налога возникло в период действия правовых оснований для использования льготы;
— не истекло 5 лет со дня возникновения обязательства по уплате налога, при исполнении которого появились основания для применения льготы.
Для того что воспользоваться освобождением от уплаты налога во время проведения проверки, помимо соблюдения указанных условий, нужно представить подтверждающие документы (ч. 3 п. 5 ст. 35 НК).
Обратите внимание!
При преобразовании организации одного вида в организацию другого вида (изменение организационно-правовой формы) право реорганизованной организации на использование налоговой льготы переходит к вновь возникшей организации.
Если изменено наименование организации (филиала), за ней сохраняется право на льготу (п. 6 ст. 35 НК).
В случае принятия решения об использовании налоговой льготы плательщик должен иметь документы, подтверждающие право на нее. Организации не обязаны представлять их вместе с налоговой декларацией. Вместе с тем это следует сделать по требованию налогового инспектора при проведении камеральной проверки. И если подтверждающие документы не представлены или не подтверждают право на льготу, подлежащий уплате налог исчисляется налоговым органом без учета льготы (подп. 1.11 ст. 22, ч. 1 п. 10 ст. 73 НК).
Кроме того, организациям, которые воспользовались льготой, нужно заполнить и представить в налоговую одновременно с декларацией по земельному налогу приложение 1. Это сведения о размере и составе использованных льгот (подп. 77.21 Инструкции N 2).
Порядок применения льгот по земельному налогу для организаций
Освобождение от земельного налога предоставляется организациям с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу. Если в течение календарного года право на льготу утрачено, земельный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права. Таким месяцем считается месяц, на который приходится последний день действия льготы (ч. 1 п. 9 ст. 243 НК).
Обратите внимание!
Льгота утрачивается при сдаче в аренду капстроений (кроме определенных случаев), а также если освобожденные земельные участки находятся в частной собственности и переданы в субаренду (ч. 1 п. 3 и п. 4 ст. 239 НК).
Применение льготы возобновляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возвращены капстроения из аренды или земельные участки из субаренды (ч. 2 и 3 п. 9 ст. 243 НК).
Среди наиболее распространенных льгот, установленных НК и применяемых организациями, можно выделить освобождение от уплаты земельного налога:
— за земельные участки, на которых расположены впервые введенные в действие капстроения;
— земельные участки предоставляемые для строительства и обслуживания жилых домов (кроме площадей земли, которые приходятся на встроенную, пристроенную нежилую часть);
— земельные участки организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций и за некоторые другие земли (подп. 1.9, 1.16, 1.30 ст. 239 НК).
Пример. Применение льготы по земельному налогу в связи с принятием в эксплуатацию возведенного здания
Организация построила новое здание. Оно принято в эксплуатацию в установленном порядке. Дата утверждения акта приемки объекта в эксплуатацию — 20.07.2021. Организация приняла решение об использовании льготы по земельному налогу за земельный участок, на котором находится возведенное здание, согласно подп. 1.30 ст. 239 НК. Июль 2021 года — месяц, в котором возникло право на данную льготу. Период освобождения от уплаты земельного налога — 1 год (с 01.07.2021 по 30.06.2022).
Обратите внимание!
Освобождение по НК не распространяется на земельные участки (подп. 2.2 ст. 239 НК):
— предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные;
— самовольно занятые;
— находящиеся в госсобственности и предоставленные в аренду, но своевременно не возвращенные.
В числе льгот по земельному налогу, установленных Президентом, выделяются льготы по указам N 345 и N 166.
Так, с 01.01.2018 по 31.12.2022 от рассматриваемого налога освобождаются земельные участки, на которых находятся (абз. 6 подп. 1.1 Указа N 345):
— капстроения организаций — объекты торговли, общепита, бытового обслуживания, расположенные в сельской местности;
— капстроения микроорганизаций — объекты общепита и бытового обслуживания, расположенные в малых городских поселениях.
Данные льготы предоставляются при условии осуществления в календарном месяце деятельности в этих капстроениях.
Обратите внимание!
При использовании льготы по Указу N 345 в приложении 1 к декларации по земельному налогу предусмотрено обязательное заполнение раздела II.
По Положению N 166 льгота действует для земельных участков на территории Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», полученных в том числе его резидентами. Освобождение от земельного налога возможно на срок действия специального правового режима, который составляет 50 лет с 08.06.2012 (абз. 3 подп. 41.2 Положения N 166, п. 1 Указа N 253).
Льгота в виде уменьшения (до 2 раз) ставок земельного налога плательщикам может предоставляться по решению местных Советов депутатов. Она используется только теми плательщиками, которые указаны в таких решениях. Земельный налог исчисляется по уменьшенной ставке по месту нахождения земельных участков (объектов налогообложения) с 1 января года, следующего за годом принятия соответствующего решения (п. 10 и 13 ст. 241, п. 2 ст. 243 НК).
Пример. Применение к ставке земельного налога уменьшающего коэффициента
Организация, входящая в состав гособъединения «ВИТЕБСКПРОМ», имеет в пользовании на территории Оршанского района земельный участок. Основной вид ее экономической деятельности — производство деревянной тары. В 2021 году организация исчисляет земельный налог по ставке с уменьшением в 2 раза согласно абз. 2 п. 4 решения Оршанского райсовета от 15.12.2020 N 291.
Льготу в виде уменьшения исчисленного земельного налога вправе использовать организации, осуществляющие сбор, сортировку (разделение по видам), подготовку к использованию отходов. Такая льгота представляет собой уменьшение уже исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога. Сумма его уменьшения определяется пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации отходов (кроме отходов, произведенных самой организацией) организациям, осуществляющим их обезвреживание или использование, в общем объеме выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) за прошедший квартал без учета НДС (ч. 1 п. 6 ст. 239 НК).
Обратите внимание!
До 01.01.2021 льгота в виде уменьшения исчисленной и подлежащей уплате в бюджет суммы земельного налога применялась и в отношении организаций, осуществляющих работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения.
Порядок применения льгот по земельному налогу для физлиц
Земельный налог в отношении каждого земельного участка, принадлежащего плательщику-физлицу, исчисляется налоговым органом. Соответственно, и освобождение от его уплаты предоставляется инспекцией МНС. Основанием для применения льготы служат представленные физлицом подтверждающие документы, а также имеющиеся в налоговой сведения, полученные от госорганов, организаций или иных лиц в установленном порядке (п. 15, ч. 2 п. 16 ст. 243 НК).
Льготы по земельному налогу применяются с 1-го числа месяца, в котором возникло такое право. При его утрате земельный налог уплачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права (ч. 1 п. 16 ст. 243 НК).
Земельные участки, принадлежащие плательщикам-физлицам, освобождаются от налога в соответствии с п. 7 ст. 239 НК.
Чаще всего льготы по налогу на землю применяются в отношении земель, принадлежащих пенсионерам. Это могут быть земельные участки, полученные (подп. 7.3 и 7.4 ст. 239 НК):
— для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельхозживотных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей;
— строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или для обслуживания зарегистрированных квартир в блокированном жилом доме;
Освобождение предоставляется при условии отсутствия регистрации трудоспособных лиц в жилых домах или квартирах в блокированных жилых домах. В их числе при наличии подтверждающих документов и (или) сведений не учитываются лица из установленного перечня.
Обратите внимание!
Льготы по НК не распространяются на земельные участки (п. 8 ст. 239 НК):
— предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные;
— самовольно занятые;
— находящиеся в госсобственности и предоставленные в аренду, но своевременно не возвращенные.
Как и организациям, физлицам может быть предоставлена льгота в виде уменьшения (до 2 раз) ставок налога на основании решения местного Совета депутатов.
Пример. Применение к ставке земельного налога уменьшающего коэффициента
Земельный участок (Брест) принадлежит физлицу, которое осуществляет уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет. На основании представленных физлицом подтверждающих документов инспекция МНС исчисляет земельный налог по ставке с уменьшением в 2 раза (абз. 2 подп. 1.2 решения Брестского горсовета от 12.12.2019 N 86).
Кроме того, местные Советы депутатов вправе своим решением освобождать от земельного налога отдельных плательщиков-физлиц в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации (абз. 2 ч. 4 п. 3 ст. 35 НК).
Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex